IBS e CBS: O Que São e Como Afetam Sua Empresa em 2026 e 2027

A Reforma Tributária aprovada pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214/2025 vai transformar profundamente o sistema tributário brasileiro. No centro dessa mudança estão três novos tributos: CBS, IBS e IS.

Se você ainda não entende o que essas siglas significam, ou está se perguntando se sua empresa vai pagar mais ou menos imposto, este guia foi feito para você. Explicamos tudo em linguagem acessível, com exemplos práticos e o calendário completo da transição.

Por que o Brasil está reformando o sistema tributário?

O sistema tributário brasileiro sobre o consumo é um dos mais complexos do mundo. Hoje, para vender um produto ou prestar um serviço, uma empresa pode precisar lidar com cinco tributos diferentes, cada um com sua própria legislação:

• PIS e COFINS — contribuições federais (cumulativas ou não cumulativas conforme o regime)
• ICMS — imposto estadual, com 27 regulamentações diferentes (uma por estado)
• ISS — imposto municipal, com alíquotas que variam de 2% a 5% dependendo da cidade
• IPI — imposto federal sobre produtos industrializados

Uma empresa que vende para vários estados precisa conhecer 27 conjuntos de regras de ICMS. Uma construtora em Tubarão que tem obras em Florianópolis enfrenta dois ISS diferentes. O custo dessa complexidade — em tempo, dinheiro e contencioso tributário — é enorme.

A Reforma Tributária unifica tudo isso em um sistema mais simples, inspirado no IVA (Imposto sobre Valor Agregado) adotado por mais de 170 países.

O que é a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços)

A CBS é de competência federal e substitui o PIS e o COFINS. Funciona como um IVA: cada empresa paga sobre o valor que acrescenta ao produto ou serviço, podendo descontar o imposto pago nas compras de insumos (sistema de créditos).

Alíquota padrão da CBS: 8,8% sobre o valor da operação.

Exemplo prático:

Esse sistema de créditos elimina a "tributação em cascata" que acontece hoje com o PIS/COFINS cumulativo, onde o imposto incide sobre o imposto da etapa anterior, encarecendo o produto final.

O que é o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)

O IBS substitui o ICMS e o ISS. Apesar de ser um imposto sobre consumo, terá gestão compartilhada entre estados e municípios por meio de um Comitê Gestor do IBS — um órgão nacional que vai centralizar a arrecadação e depois distribuir para cada estado e município conforme a destinação (o tributo é cobrado no destino, não na origem).

Alíquota padrão do IBS: 17,7% (composta por uma parte estadual e uma municipal).

As alíquotas estadual e municipal serão definidas por lei de cada ente, mas dentro de uma estrutura padronizada. Não haverá mais 27 tabelas de ICMS diferentes: as regras do IBS serão uniformes em todo o Brasil.

Por que a alíquota parece alta? Somando CBS (8,8%) + IBS (17,7%), chegamos a ~26,5% de carga total. Mas considere:

• Hoje você já paga ICMS (12% a 18%) + ISS (2% a 5%) + PIS/COFINS (3,65% a 9,25%) + IPI. Somados, chegam a 27-35% em muitas cadeias
• No novo sistema, o imposto incide uma única vez com crédito pleno em todas as etapas
• A proposta é manter a carga tributária total do país igual — não aumentar a arrecadação

O que é o IS (Imposto Seletivo)

O Imposto Seletivo é um tributo federal sobre produtos e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente. Funciona como um "imposto pecado", parecido com o que existe em países europeus.

Bens e serviços sujeitos ao IS:

• Cigarros, charutos e demais derivados do tabaco
• Bebidas alcoólicas
• Bebidas açucaradas (refrigerantes, sucos industrializados com adição de açúcar)
• Veículos de alto nível de emissão de carbono
• Armas e munições
• Extração de minérios (em determinadas situações)

Para a grande maioria das pequenas e médias empresas de comércio, serviços e indústria não listadas acima, o IS não vai ter impacto direto.

O calendário completo da Reforma Tributária

A transição é gradual para que empresas e governos possam se adaptar sem ruptura. Veja o cronograma:

O que isso significa para sua empresa: de 2027 a 2033, você vai conviver com os dois sistemas ao mesmo tempo. Ainda vai recolher ICMS (em alíquota reduzida) e ao mesmo tempo pagar IBS. A escrituração fiscal ficará mais complexa antes de ficar mais simples.

Como o Simples Nacional é afetado

Esta é a dúvida número um dos pequenos empresários. A resposta tranquilizante: o Simples Nacional não vai acabar.

O regime continua garantido para empresas com faturamento anual até R$ 4,8 milhões. O que vai mudar, gradualmente a partir de 2029, é a composição do DAS:

• Os componentes de PIS/COFINS dentro do DAS serão substituídos pela CBS
• Os componentes de ICMS e ISS dentro do DAS serão substituídos pelo IBS
• A alíquota total do DAS será recalibrada para manter a equivalência

Na prática, para a maioria das empresas no Simples Nacional, a mudança será mais administrativa do que de carga tributária. O contador vai precisar acompanhar as novas regras, mas o empresário não precisará mudar de regime por causa da Reforma Tributária.

Para o MEI: o Microempreendedor Individual também permanece. O DAS-MEI seguirá os reajustes anuais pelo salário mínimo — em 2026, o valor é de R$ 82 a R$ 87/mês. A composição do DAS será ajustada ao longo da transição, mas sem impacto significativo nos valores para o microempreendedor.

Split Payment: a mudança que vai impactar seu fluxo de caixa

Uma das novidades mais impactantes da Reforma Tributária para o dia a dia das empresas é o Split Payment (pagamento dividido), previsto para entrar em operação junto com o IBS e a CBS plenos a partir de 2027.

Como funciona hoje: Você emite uma nota fiscal de R$ 10.000, recebe os R$ 10.000 na sua conta, e no mês seguinte (ou no prazo do regime) recolhe os impostos devidos. Nesse intervalo, o dinheiro do imposto fica na sua conta — muitas empresas usam esse capital de giro para financiar operações.

Como vai funcionar com o Split Payment: Ao receber um pagamento por PIX, cartão, boleto ou TED, o sistema bancário automaticamente separa o valor do imposto e o repassa diretamente para a Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS. Você recebe apenas o valor líquido.

Exemplo: Você vende R$ 10.000 em produtos com alíquota combinada de 26,5% de CBS+IBS. Quando o cliente paga, você recebe R$ 7.350 e R$ 2.650 vão automaticamente para o governo — já com os créditos descontados, se houver.

Impactos práticos:

• Positivo: elimina o risco de usar inadvertidamente o dinheiro dos impostos como capital de giro — prática que gera dívidas tributárias crescentes
• Positivo: créditos de impostos devem ser devolvidos com muito mais agilidade do que hoje (em até 60 dias, pela proposta)
• Atenção: se hoje você usa o prazo de recolhimento para financiar o capital de giro, precisará planejar alternativas antes de 2027
• Atenção: empresas com muito crédito a aproveitar (indústria, exportadores) terão mais liquidez, não menos

Como os créditos vão funcionar na prática

Uma das grandes promessas da Reforma Tributária é o crédito amplo, imediato e com devolução rápida. Isso muda muito em relação ao sistema atual.

Hoje (PIS/COFINS não-cumulativo): você pode tomar crédito nas compras de insumos, mas com restrições. Material de escritório, aluguel, energia elétrica de escritório — muitas vezes não geram crédito. E quando há crédito acumulado, a restituição pode levar anos.

Com CBS/IBS: a proposta é crédito sobre praticamente tudo gasto na atividade da empresa: insumos, energia elétrica, aluguel do espaço, serviços de limpeza, serviços de contabilidade, equipamentos e máquinas. E devolução em até 60 dias.

Quem mais se beneficia dos créditos amplos:

• Indústrias com longa cadeia de produção
• Empresas de serviços com muitos custos tributados (como agências, consultorias e escritórios de tecnologia)
• Comércios que compram de fornecedores tributados normalmente
• Exportadores (que terão crédito restituído mais rapidamente, melhorando o custo de exportação)

Setores com tratamento diferenciado

A LC 214/2025 prevê alíquotas reduzidas (entre 30% e 100% abaixo da padrão) para alguns setores considerados essenciais:

Atenção para o setor de serviços em geral: advogados, contadores, engenheiros, arquitetos, psicólogos e outros profissionais liberais não têm redução prevista e vão pagar a alíquota padrão de ~26,5% de CBS+IBS. Como hoje o ISS pode ser de apenas 2% a 5%, isso representa um aumento real. A compensação deve vir dos créditos amplos, mas empresas de serviços com poucos insumos tributados podem sentir o impacto.

O que sua empresa deve fazer agora (setembro de 2026)

Com a CBS e o IBS já em vigor (em alíquota de teste), e a entrada em operação plena prevista para 2027, é hora de agir:

1. Faça um mapeamento tributário completo. Quanto sua empresa paga hoje de cada tributo (PIS, COFINS, ICMS, ISS)? Quais são seus principais insumos e fornecedores? Essa base é o ponto de partida para calcular o impacto real da reforma no seu negócio.
2. Revise a formação de preços. Com créditos mais amplos, seu custo tributário efetivo pode mudar — para melhor ou para pior, dependendo do setor. Se você compra de muitos fornecedores tributados, vai ter mais crédito e pode ter redução de carga. Se vende serviços com poucos insumos tributados, pode ter aumento.
3. Organize a escrituração contábil. O IBS/CBS exige rastreabilidade de todas as compras para aproveitamento de crédito. Uma contabilidade digital e atualizada vai garantir que você não perca créditos legítimos.
4. Planeje para o Split Payment. Se hoje você usa o prazo do recolhimento de impostos como capital de giro, é necessário planejar alternativas antes de 2027 — linhas de crédito, antecipação de recebíveis, reservas de caixa.
5. Atualize o sistema de gestão (ERP). Os sistemas de nota fiscal eletrônica vão ter novos campos para CBS e IBS. A maioria dos fornecedores já está adaptando, mas verifique se o seu sistema terá suporte antes de 2027.
6. Consulte um contador especializado. A Reforma Tributária tem centenas de regras de transição. Cada setor, cada regime e cada tipo de operação têm especificidades. Planejar agora é muito mais barato do que remediar depois de 2027.

Comparativo: sistema atual vs. novo sistema

Perguntas frequentes sobre IBS e CBS

Vou pagar mais imposto com a Reforma Tributária?

Depende do setor e da sua cadeia de fornecimento. A proposta é manter a carga tributária total do país igual — não aumentar a arrecadação. Na prática, setores que hoje têm muitas isenções e benefícios (como alguns segmentos de serviços com ISS de 2%) podem pagar mais. Setores penalizados pela cumulatividade de impostos tendem a pagar menos. A única forma de saber com precisão é fazer um mapeamento tributário detalhado com seu contador.

O Simples Nacional vai acabar?

Não. O Simples Nacional está garantido pela Constituição Federal e a LC 214/2025 manteve o regime. O que muda gradualmente é a composição interna do DAS, que vai incorporar CBS e IBS em substituição aos componentes atuais de PIS/COFINS, ICMS e ISS — sem necessidade de o empresário mudar de regime.

Quando minha empresa vai sentir a mudança de verdade?

Para a maioria das empresas, o impacto real começa em 2027, quando a CBS entra com alíquota plena e o PIS/COFINS é extinto. Para o Simples Nacional, a mudança prática começa mais tarde, a partir de 2029, com a transição gradual de ICMS e ISS para IBS.

Preciso trocar de sistema de nota fiscal em 2027?

O SPED e o sistema de NF-e vão ter novos campos para CBS e IBS. Em 2026 (fase de teste) você já deve emitir com os campos preenchidos, mesmo com alíquota de 0,1%. Verifique com seu fornecedor de sistema se as atualizações estão previstas. A maioria dos ERP e sistemas de gestão já está adaptando.

O que acontece com os benefícios fiscais de ICMS que minha empresa tem hoje?

Os benefícios fiscais de ICMS serão extintos gradualmente com a transição para o IBS. A LC 214/2025 previu um regime de compensação para Estados e municípios que perderam receita de benefícios concedidos até 2024. Para empresas que tinham benefícios específicos (incentivos fiscais regionais, regimes especiais), é fundamental fazer um planejamento tributário urgente para avaliar o impacto.